税控盘维护费怎么做分录？

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收到税控系统维护费发票怎么分录

提问时间:2022-07-29 14:14:56

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刘鑫博

从业9年

公司注销注册资金变更

所在地区:南京市

咨询解答:135

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一、金税盘技术维护费的会计处理支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用贷：银行存款(或现金) 二、购买时税控系统时的会计处理。

即先按含税金额，费用正常计入-费用或相关的资产科目由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：

借：固定资产(或管理费用) 贷：银行存款(或现金) 三、月底的会计处理由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金——未交增值税或者借：应交税费-增值税-减免税款贷：营业外收入小规模纳税人购买金税盘及缴纳技术维护费的会计分录怎么做? 答：分录如下：

借：管理费用贷：银行存款等借：应交税费-应交增值税贷：管理费用一、小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录是：

购买时：

借：管理费用-办公费贷：银行存款抵扣时：

借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入或者管理费用（红字）

二、《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定，增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

会计分录为：

（1）购入专用设备和技术维护费借：固定资产、管理费用贷：银行存款等（2）凭在增值税应纳税额中抵减借：应交税费——未交增值税（小规模纳税人为：应交税费——应交增值税）

贷：营业外收入

2022-07-29 17:08:58

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