增值税专用发票的备注栏填写用税控盘能直接开出来吗？

177****7178

国际税务总局2016年23号

提问时间:2022-05-07 04:59:29

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刘顺峰

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要看具体应税项目，如果税法规定了备注栏要求，填写错误或者未填写等于不符合规定的发票。比如：国家税务总局公告2016年第23号：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。与之类似的还有不动产出售、出租发票、预付卡发票等等，具体规定比较琐碎，不再一一列举。还有一类是发票系统自动打印上去的，按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。如果没有相应字样，也属于废票。此类废票在增值税上，肯定是不能作为进项税抵扣的。在所得说上，应该可以税前扣除，原因是2000 187，善意虚开的都能扣，但也不能绝对，还要联系具体事实。

2022-05-07 07:25:30

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