认证多了进项发票可以留抵吗？

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进项发票认证多了怎么办

提问时间:2022-08-14 05:58:18

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回答 | 共2个

范美林

从业11年

软著申请版权登记

所在地区:南京市

咨询解答:281

咨询TA

不能主动留抵，只有当销项税额小于进项税额时，自动顺延抵扣。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的；既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

2022-08-14 08:16:24

张金六

从业6年

公司注册个体工商户小规模纳税人代理记账

所在地区:孝感市

咨询解答:633

咨询TA

谢邀。

借记原材料等科目，贷记应付账款等科目，未认证进项税额计入“应交税费-待认证进项税额”。

根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“

待认证进项税额

”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、

按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣

，

但尚未经税务机关认证的进项税额；

一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

2022-08-14 06:45:23

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何槟洋顾问

擅长：专利撰写,发明专利申请

执业6年