如何填写上年度企业所得税审核表

配额征费还是固定费率征费？

1.纳税人应当如实填写《识别表》各项内容，不得填报错误，并对申报内容的真实性、准确性负责。2.填写纳税人基本信息：(一)按照税务登记中注明的内容填写“纳税人姓名识别号”、“纳税人姓名”、“登记类型”。(二)“纳税人地址”按照纳税人的实际营业地址填写。(三)“所属行业”由纳税人按照“应纳税所得率表”所列行业(工业、交通、商业、建筑、房地产、餐饮服务、娱乐、其他企业)按其主要项目收入填写。企业经营多项业务，每个经营项目可以单独核算的，按其主体项目确定适用行业，主体项目营业收入不得低于总收入的30%；企业经营多项业务但每个经营项目不能单独核算，或者每个经营项目可以单独核算但主体项目营业收入占总收入30%以下的，纳税人应当根据每个经营项目从较高水平确定适用行业。主营业务收入是指各类收入中收入最高的。(四)“上一年度总收入”按照纳税人上一年度计算的总收入填写。上一年度实际营业时间不足一年的，以实际销售(业务)收入作为年度销售(业务)收入；收入总额不能准确计算且新设企业视为上一年度无收入，填写“无”。(五)“上一年度总成本、费用”按照纳税人上一年度计算的总成本、总费用填写。上一年度实际营业时间不足一年的，以实际成本金额作为年度总成本；不能准确计算总成本费用和新设企业视为上一年度无收入，并填写“无”。(六)《上一年度征收办法》按纳税人上一年度实行的征收办法填写，《审核征收》或《审批征收》分别填写。新增企业填写“无”。3、填写考核内容：(1)填写《总收入核算》一栏：纳税人的每一项应纳税所得额，包括生产、营业收入和其他所得，如能合法足额核算的，填写“能”；不能准确计算总收入的，填写“不能”。(2)填写“成本核算”一栏：纳税人可以确保各项成本费用凭证合法完整，交易及时办理，各类存货购置、签发、盘点、进出口手续齐全，计量计价准确。准予扣除的项目计算能够真实合法的，符合《企业所得税税前扣除办法》要求的，填写《能》；税前扣除的成本、费用等项目不真实合法，相关凭证不全，交易处理不及时，各类存货购发盘点和产成品进出口手续不全，计量计价不准确。如果不进行税收调整，请填写“不能”。(3)填写“账簿设置”一栏：账簿设置基本能达到规定要求的，填写“能”；对未按规定建立账簿或有账簿，但设置不全、账目混乱、查账困难的。(4)填写“账簿、凭证保存”一栏：对能按规定保存相关账簿、凭证，凭合法有效凭证进行核算的，填报“能”；对未按规定保存相关账簿、凭证及相关纳税资料的，填报“不能”，尽管科目的设置、核算符合规定的，填报“不能”；如果不能按规定保存相关账簿、凭证，凭合法有效的凭证进行核算的，则填写“不能”；未按规定保存相关账簿、凭证和相关纳税资料的，填写“不能”。(5)填写“纳税义务履行情况”一栏：能够按照规定履行纳税申报义务的，填写“能”；不按照规定履行纳税申报义务的，填写“不能”。