如何填写“企业所得税征收审批表”

182****1255

财会,核定征收

提问时间:2022-01-20 16:29:20

批准表的金额栏显示金额为数千元。如果我们公司去年的收入是8889736.50元，如果在批准表上反映的话是不是应该填写为8889.74元呢？

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回答 | 共2个

彭勃

从业7年

代理记账服务小规模纳税人代理记账税控托管

所在地区:福州市

咨询解答:205

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第一，您关于金额换算的说法是完全正确的。

第二，《企业所得税征收审批表》中几个具体指标的口径，我来解释一下

1、上一年度收入总额：填写主要从事经营活动和其他经营活动的纳税人收入总额。银行应按照“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的金额计算并填写报告。

2.1、上一年度成本费用金额：填写纳税人在主营业务和其他业务经营中发生的总成本和期间费用。银行应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”期间的费用总额计算并填写报告。

2.2、税收：填写营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、纳税人经营活动产生的教育费附加等相关税费。银行应根据“营业税及附加费”标的金额计算并填写表格。

3、上一年度的注册资本按照“实收资本”累计金额或者营业执照上注明的金额上报。

4、上一年度原材料消费量(金额)：根据对“原材料”信用积累情况的分析填报。

5、上年度油电消费(额)：根据累计的“原材料”或“油电”信用额度进行分析。(主要指水、电、气和燃料)。

6、上一年度的所得税税额按照《应纳税金--企业所得税应缴税额》的抵免金额进行分析计算并上报。

7、上一年度固定资产原值，按照“固定资产”总账累计借方金额或者资产负债表“固定资产原值”栏目数据计算报告。

8、根据“产成品”科目累计贷方金额进行分析填报。

2022-01-20 16:32:19

赵立琳

从业11年

商标注册

所在地区:西安市

咨询解答:519

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征收企业所得税有两种方式，一种是审计征收，另一种是审批征收。1、审计征收：按适用税率的“实际利润额”计算缴纳，实际利润额=利润总额-上一年度应补亏损-非纳税所得额-免税所得。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金和附加-行政费用-销售费用-财务费用，其他业务利润，营业外收入和支出投资收入。2、核定收款：按照销售(业务)收入*核定所得率*适用税率计算支付。其中：销售(业务)收入包括：应税销售、其他业务收入和等值销售，核定所得率由主管税务机关根据不同行业预先设定(一般在5%至30%之间，但具体到贵公司应按照主管税务机关确定的所得率计算，核定税率25%不适用于20%)

2022-01-20 16:29:21

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