增值税减免后的附加税如何处理？
137****1824
增值税会计处理
提问时间:2021-12-23 09:43:12
由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的，在会计处理上，有两种意见。
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回答
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共3个
黄程
从业4年
专利审查答复专利无效宣告国际专利申请
所在地区:重庆市
咨询解答:423
借款：应付税款
贷款：营业外收入-补贴收入
应缴增值税(抵扣税额)
会计处理
一、企业实际收到即征、先征、后退增值税的，应从“银行存款”科目借记增值税，贷记“补贴收入”科目。
二、直接免征增值税，借记“应纳税金-应缴增值税(减税)”科目，贷记“补贴收入”科目。
三、未设立“补贴收入”会计科目的企业，应当增加“补贴收入”科目。
四、在“应缴增值税明细表”和“已缴税款”项下，企业应增加“减税、减征”项目，以反映企业按规定免征和免征的增值税，应按“应纳税额--应缴增值税”科目记录填写。
2021-12-23 09:48:55
任建珍
从业5年
银行开户一般注销个体工商户
所在地区:丽江市
咨询解答:76
在计算增值税的同时计算，免税时视为营业外收入。
(一)变现销售后，做到：
1.计算增值税：
借款：应收账款(银行存款、现金)
贷款：主营业务收入
应付税金--应缴增值税
2.附加税费计算扣除：
借款：营业税和附加费
贷款：应交纳税费--城建税、教育费附加、地方教育费附加等。
(二)免税后：
1.免征增值税：
借款：应付税金-应付增值税
贷款：营业外收入-补贴收入或减税
2.同时免征额外税费：
借：要交税--城建税、教育费附加费、地方教育费附加费等。
贷款：营业外收入-补贴收入或减税
补贴收入或税收减免可分。(减征的增值税属于补贴所得，附加的税款属于税收减免)
2021-12-23 09:45:48
蒋晓东
从业9年
财税筹划代理记账
所在地区:重庆市
咨询解答:257
由于城建维护税、教育费、地方教育费等附加税费是根据纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税计算的，如果与增值税、营业税、消费税同时缴纳，在会计处理上有两种意见。附加税是以实际缴纳的增值税为基础的，免税情况下实际缴纳的增值税为0，因此不需要计算附加税。因此，在实现销售后，请执行以下操作：借款：应收账款(银行存款)贷款：主营业务收入应付税金--应缴增值税附加税暂不计入，在缴纳增值税时计算。如果增值税减税或减税，就不需要再加税了。
2021-12-23 09:43:14
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