扣缴个人所得税报告表的填写说明

扣缴个人所得税报告表的表头部分有纳税期、扣缴义务人名称、扣缴义务人编码、 扣缴义务人所属行业。表内部分有姓名、身份证件类型、所得项目、收入期间、收入额、免税收入、所称税前扣除、费用扣除、准予扣除的捐赠额、税率和扣除额快速计算、减免税额、所称扣缴税款、备注。 

一、扣缴个人所得税报告表的表头部分

1.纳税期：应纳税的月份的第一天至最后一天。

2.扣缴义务人名称：填写实际支付个人收入的单位的法定名称。

3.扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。

4. 扣缴义务人所属行业：

（1）一般行业：指除《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的行业外的其他行业。

（2）具体行业：指符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则规定的行业，如采掘业、远洋运输业、远洋渔业等，由国务院财政、税务主管部门确定。

二、扣缴个人所得税报告表的表内部分

1.姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

2.身份证件类型：填写能够识别纳税人唯一身份的有效证件名称。

3.所得项目：按照税法第二条规定的项目填报。如同一纳税人有多于一项收入，应分行填写。

4.收入期间：填写扣缴义务人支付收入的时间。

5.收入额：填写纳税人实际取得的全部收入额。

6.免税收入：是指税法第四条规定免税的收入。

7.所称税前扣除：是指按照税法和其他法律、法规的规定可以在税前扣除的项目。

8.费用扣除：是指税法第六条规定可以在税前扣除的费用。如果没有，就不要填。

9.准予扣除的捐赠额：是指按照国家税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。

10.税率和扣除额快速计算：依照税法第三条的规定填写。如没有快速扣除所得的部分项目，将不予填报。

11.减免税额：是指符合我国税法相关规定可以减免的税额。其中，纳税人取得“稿酬所得”时，其根据国家税法第三条明确规定可按应纳税额减征的30％，填入此栏。

12.所称扣缴税款：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税额。

13.备注：填写非本单位雇员、非本期销售收入水平及其他有关数据说明事项。