填写增值税减免税申报单明细表须知

为了帮助您更好地了解跟增值税减免税申报单的相关知识，早鸽网顾问整理了以下内容，希望能对您有所帮助。

《减税性质编码及名称》：按国家税务总局最新发布的《免税性质及分类表》中所列的免税性质编码及项目名称填写。同时存在多个减税项目的，应当单独填报。

一、“期初余额”：填写上一期应纳税额的“期末余额”，即对应项目上一期应扣不抵的余额。

二、“当期发生”：填写按规定准予抵扣的增值税应纳税额。

三、“当期可抵扣税额”：填写当期可抵扣增值税金额。

四、“当期实际抵扣税额”：填写当期实际可抵扣增值税金额。

《出口免税》按照税法的规定填写增值税纳税人当期免征增值税的销售额，但不包括按照免税、抵免、退税方式出口的。小规模纳税人不填写这一栏。

一、《免征增值税项目销售额》：填写增值税纳税人免税项目销售额。

二、《免税销售额扣除当期实际扣除项目》：允许从按照规定取得的所有价格和非价格费用中扣除免税销售额的，应当如实填写扣除金额；没有扣除的，在本栏中填写“0”。

三、“免税销售对应进项税额”：当期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人不填写本栏，一般纳税人填写以下内容：

(一)一般纳税人同时从事应税和免税项目的，按照当期免税销售额对应的进项税额填报。

(二)一般纳税人当期销售收入均为免税项目，且当期取得法定减税凭证的，按当期取得的法定减税凭证中注明或计算的进项税额填写。

(三)当期未取得法定抵扣证明的，一般纳税人可根据实际情况计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，在本栏填写“0”。