弥补年度亏损的方法和填写方式
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2022-07-08 19:12:59
弥补年度亏损
企业每个月或者每一个季度需要申报企业所得税预缴,当然进行企业所得税申报前需要先填写弥补以前年度的亏损。因此接下来将由早鸽网顾问为您介绍一些关于企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写的相关知识,希望能够帮助大家解决相应的问题。
一、怎么填写弥补以前年度的亏损
根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的公告第8行规定: 按照税务规定在企业所得税前可以弥补的以前年度尚未弥补的亏损数额。因此,第8行的当前期间是第三季度弥补上一年的亏损,而不是当年的累计利润,而第8行的“累计金额”是前三个季度实际弥补上一年的亏损。
根据《关于填报企业所得税月(季)预缴纳税申报表有关问题的通知》,实际利润=当年利润总额-前未弥补亏损-非应税收入-免税收入。
二、企业弥补亏损的方式方法
1. 企业发生亏损的,可以在下一年度以税前利润弥补亏损;下一年度利润不足的,可以在五年内弥补亏损。
2.企业亏损,5年税前利润或亏损予以弥补,用税后利润予以弥补。这种方法不承认递延所得税。根据税法规定,损失余额不得在计算应纳税所得额时扣除。
3.企业发生的亏损可以用盈余公积弥补。借记“盈余公积”,贷记“利润分配-盈余公积弥补亏损”。
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