建安实业的税务筹划

收入不足的可能原因

这一缺陷通常与销售项目有关。今年4月1日，建筑业增值税税率由10%降至9%。而相应的制造企业的税率也是16%，降到13%，那么对于企业来说，如果他们是从普通纳税人那里采购的话。如果材料购买占了很大比例，那么你可能会觉得收入下降了。但这并不会导致投入不足，所以在投资不足的情况下，企业还是要从自身方面找原因：

(1)分析供应商构成：

作为一般纳税人企业，如果供应商多为小规模纳税人，那么自然企业的收入就会少一些，就会出现收入不足的问题。

当购买金额为100时。如果平均纳税人占20%，小规模纳税人占80%，那么最终收入是5%。如果一般纳税人占80%，小规模纳税人占20%，最终的收入是11，因此供应商的选择对企业的增值税收入影响很大。

(2)分析销售项目是否与输入项目匹配。

有时候企业的项目本身是特别的。这样企业本身的收入就不多了。如果企业仍然选择一般的计税方法，那么就会造成投入产出不匹配的问题，出现收益不足的情况。比如。以保洁工人、自产砂石建材等方式提供施工服务。此时，企业应考虑通用税法是否适合当前项目。

(3)零星采购问题

有时可能会出现使用当地材料而没有获得发票的情况。或者部分服务费用无法正常列示。如果这些费用占企业费用的比重很大，那么对企业的收入也会有一定的影响。

对于企业来说，找准投资不足的原因，要根据具体原因采取相应措施。

(1)供应商构成不符合企业现状的，那么企业审核可以考虑重新梳理供应链末端，选择一些符合条件的一般纳税人作为企业的正规供应商。可以有效提高企业收入比重。

(2)如果是因为分销商不匹配，那么企业可以看看是否可以将专项适用于增值税的简单征收？你可以申请简单征税，把销项税率降到3%。有些特殊项目应该单独核算。例如，如果你出售资产和设备，并提供安装服务，那么机器要缴纳13%的税率，安装可以对项目适用3%的征收率。

(3)零星采购问题，如果企业零星采购数量较多，影响投入率，那么企业要充分重视，做好长远规划。比如，是从零星的农业生产者手中购买木材，还是从具备条件的农村合作社集中采购？要考虑是自己做项目，还是选择有税收优惠的企业分包。