风险评估程序包含的六个方面?
评估工作程序主要包括六个环节:
一、制定评估工作方案
确定评估领导小组,明确组织结构、职责分工,明确工作进度、工作方法和要求,拟征询意见对象及方法,风险评估报告大纲。
二、收集审阅相关资料
1、认真审阅项目可研报告、项目申请报告和风险分析篇章;
2、收集需要补充的相关资料;
3、审阅拟建项目的前期审批文件;
4、相关的规划与标准规划;
5、审阅和补充同类或类似项目的风险评估资料;
6、其他所需资料的收集。
三、充分听取意见(包括调查、核实意见)
1、评估主体根据审阅结果、结合当地实际情况,根据需要直接开展或者要求项目单位开展民意调查。
2、通过公示、走访、座谈会、调查表等形式,当面听取意见。充分考虑公民、法人和其他组织的合法权益、合理诉求,确保收集意见的真实性和全面性。
3、为民解忧解困,表达真实意见。
四、全面评估论证
1、重点围绕合法性、合理性、可行性、可控性进行客观、全面的评估论证。
2、对风险分析的内容和程序、评估方法、识别的风险、反应的意见、提出的防范和化解措施、评判的等级、分析篇章等进行全面评估论证。
3、采取全面调查和重点核查相结合、定量分析和定性分析相结合、经验预测与科学预测相结合,对社会风险程度和相关风险可控程度进行全面评估论证。
五、确定风险等级
根据项目所在地人民政府确定的社会稳定风险评判标准和指标体系,按照国家发改委《暂行办法》的风险等级划分标准,综合考虑各方面意见、诉求和全面分析的基础上,作出客观、公正的评判,确定项目社会稳定风险的高、中、低等级。
六、编制评估报告
拟建项目社会稳定风险评估报告主要内容:
(一)基本情况:
1、项目概况(包括社会环境状况);
2、评估依据;
3、评估主体;
4、评估过程和方法。
(二)评估内容
1、风险调查评估和各方面意见采纳情况;
2、风险识别和风险估计评估;
3、风险防范和化解措施的评估;
4、落实措施后的风险等级的确定。
1、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;
2、被审计单位的性质;
3、被审计单位对会计政策的选择和运用;
4、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险;
5、被审计单位财务业绩的衡量和评价;
6、被审计单位的内部控制。
在了解和评估一般控制活动时考虑的主要因素可能包括:
(1)被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序;
(2)管理层在预算、利润和其他财务及经营业绩方面是否都有清晰的目标,在被审计单位内部。是否对这些目标加以清晰的记录和沟通,并且积极地对其进行监控;
(3)是否存在计划和报告系统,以识别与目标业绩的差异,并向适当层次的管理层报告该差异;
(4)是否由适当层次的管理层对差异进行调查,并及时采取适当的纠正措施;
(5)不同人员的职责应在何种程度上相分离。以降低舞弊和不当行为发生的风险;
(6)会计系统中的数据是否与实物资产定期核对;
(7)是否建立了适当的保护措施,以防止未经授权接触文件、记录和资产;
(8)是否存在信息安全职能部门负责监控信息安全政策和程序。